Qu’est-ce que la rentabilité financière?

La rentabilité financière désigne la capacité d’une entreprise à générer du profit à partir des fonds investis par ses actionnaires. Elle mesure donc le retour sur les capitaux propres. C’est un ratio stratégique qui permet de savoir si les ressources mises à disposition par les associés produisent un rendement suffisant, et dans quelle mesure l’entreprise valorise les moyens financiers dont elle dispose.

Comment calculer la rentabilité financière ?

Rentabilité financière = (Résultat net / Capitaux propres) × 100

 Exemple :

Une société affiche un résultat net de 60 000 € pour des capitaux propres de 300 000 €. Sa rentabilité financière est donc de 20 %.

Pourquoi cet indicateur est stratégique ?

Pour une entreprise, surveiller sa rentabilité financière, c’est :

• Mesurer l’efficacité de la gestion financière du dirigeant.
• Rassurer les actionnaires et attirer de potentiels investisseurs.
• Comparer la performance avec d’autres sociétés du même secteur.
• Anticiper les besoins de financement et optimiser la structure du capital.

Elle permet aussi d’évaluer si le recours à l’endettement est judicieux, car un bon niveau de rentabilité peut justifier le financement externe pour accélérer la croissance.

Rentabilité financière VS Rentabilité économique

Bien que proches, ces deux notions n’évaluent pas les mêmes choses :

En résumé, la rentabilité financière intègre l’effet de levier de l’endettement, tandis que la rentabilité économique se concentre uniquement sur l’efficacité de l’activité sans tenir compte de la structure de financement.

L’effet de levier : booster ou bombe à retardement ?

Une rentabilité financière peut être augmentée artificiellement grâce à l’endettement. Ce phénomène, appelé effet de levier, fonctionne si les projets financés par la dette génèrent un rendement supérieur au coût de celle-ci.

Cependant, ce levier comporte aussi des risques, notamment en période de hausse des taux ou en cas de baisse d’activité. Il est donc essentiel de trouver le bon équilibre entre financement interne et externe.

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